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名家字画装饰办公室,取得专票能抵扣吗?高价
作者:网站采编关键词:
摘要:不少企业在提升企业形象中会选择在办公场所悬挂一些字画。如果购入名家字画且取得了增值税专票时,会产生哪些涉税问题?如何账务处理呢?小编从共享会计师“一对一清单”栏目
不少企业在提升企业形象中会选择在办公场所悬挂一些字画。如果购入名家字画且取得了增值税专票时,会产生哪些涉税问题?如何账务处理呢?小编从共享会计师“一对一清单”栏目里找到吴琼康会计师回答的一个相关问题,供借鉴参考。
问:
我公司为了提升企业形象,购入一批名家字画,取得了增值税专用发票。请问:① 可以抵扣进项吗?② 怎么入账?怎么计提折旧?③ 日后高价卖出,税务方面要交哪些税费?④ 以上事项要如何做会计处理?
答:
高级会计师、注册会计师吴琼康回答道:
企业购买名家字画如做为展示、装饰、撑门面的,根据国家税务总局公告2021年第17号巜国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》第五条关于文物、艺术品资产的税务处理问题规定“企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。”
公司为提升形象,购买名家字画,取得了增值税专用发票。
1.增值税专用发票上的进项税额可以抵扣。
2.按照购买的扣除增值税税额后的金额入帐,因为是提升公司形象,而不是以出卖戓投资为目的,可作为长期待摊费用处理,分期摊销,但不能企业所得税税前扣除,其购买成本在处置或字画毁损时方能在企业所得税税前列支。
3.日后高价卖出时,需缴纳增值税及附加、增值部分的企业所得税、印花税。
4、帐务处理
购买时
借:长期待摊费用
应交税金
贷:银行存款
摊销时
借:管理费用
贷:长期待摊费用摊销
处置时
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税金
借:其他业务成本
长期待摊费用摊销
贷:长期待摊费用
上述吴琼康会计师的回答仅代表个人观点。
原创:共享会计师,专注于财税问题咨询解答。
文章来源:《办公室业务》 网址: http://www.bgsywzzs.cn/zonghexinwen/2021/1014/1957.html